عندما تكتب في دراسة الجدوى أن مشروعك يحتاج ثلاثة عاملين بمرتب 8,000 جنيه لكل منهم، فأنت غالبًا تحسب الرقم الخطأ. تكلفة الموظف على صاحب العمل في مصر لا تساوي المرتب، بل تشمل حصتك في التأمينات الاجتماعية، والعلاوة التي يفرضها القانون كل سنة، والأيام التي تدفع فيها الأجر والعامل في إجازة، وتكلفة البحث عن بديل حين يترك أحدهم العمل. وكل جنيه تنساه هنا يرفع تكاليفك الثابتة الحقيقية، فيرتفع معه عدد الوحدات التي يجب أن تبيعها كل شهر لتغطي مصروفاتك.
في هذا المقال نجمع الأرقام الإلزامية من مصادرها: الحد الأدنى للأجور، ونسب التأمينات، وحدود أجر الاشتراك لسنة 2026، وما يفرضه قانون العمل الجديد، وشرائح ضريبة المرتبات. ثم نحسب مثالًا توضيحيًا كاملًا لمخبز صغير، خطوة بخطوة، من المرتب إلى التكلفة الشهرية والسنوية، وتكلفة يوم العمل الواحد، وأثر كل ذلك على نقطة التعادل.
ما الذي تدفعه فعلًا؟ مكونات تكلفة الموظف على صاحب العمل في مصر
فكّر في تكلفة الموظف كطبقات. الطبقة الأولى هي ما تتفق عليه مع العامل، والطبقات التالية يفرضها القانون أو طبيعة العمل. وإذا كتبت في دراستك الطبقة الأولى وحدها، فستكون تكاليفك الثابتة أقل من الحقيقة.
1. الأجر الإجمالي (وليس الصافي)
الأجر الإجمالي هو المبلغ قبل أي خصم. ومنه تُخصم حصة العامل في التأمينات وضريبة كسب العمل، فيصل إلى يده الأجر الصافي. مثال يومي: لو اتفقت مع عامل على 10,000 جنيه إجمالي، فلن يستلم 10,000 جنيه، بل أقل منها، والفرق ليس مالك ولا ماله، بل تحوّله أنت إلى التأمينات ومصلحة الضرائب نيابة عنه. أما في الدراسة، فالرقم الذي يهمك هو الإجمالي، لأنه ما يخرج من حسابك.
2. حصة صاحب العمل في التأمينات الاجتماعية
هذه تكلفة تدفعها أنت فوق الأجر الإجمالي، ولا تُخصم من العامل. نسبتها 18.75% من أجر الاشتراك وفق قانون التأمينات الاجتماعية رقم 148 لسنة 20191. وسنشرح بعد قليل معنى أجر الاشتراك وحدوده، لأنه ليس دائمًا مساويًا للمرتب.
3. العلاوة السنوية
القانون يلزمك بزيادة سنوية لا تقل عن 3% من أجر الاشتراك2. هذه ليست مكافأة اختيارية، بل زيادة تدخل في تكلفة السنة الثانية والثالثة من دراستك.
4. الإجازات المدفوعة
العامل يحصل على أجره كاملًا في أيام إجازته. فإذا كان وجوده ضروريًا في كل يوم عمل، كالكاشير الوحيد في المحل، فستحتاج إلى بديل أو ساعات إضافية لغيره في تلك الأيام، وهذه تكلفة لا تظهر في المرتب.
5. تكاليف التعيين والتدريب والأدوات
إعلان عن الوظيفة، وأيام تدريب يتقاضى فيها العامل الجديد أجره قبل أن يصل إلى إنتاجيته الكاملة، وزي العمل، وأدوات شخصية. هذه بنود صغيرة لكل عامل، لكنها تتكرر في كل مرة يترك فيها أحدهم العمل وتعيّن غيره.
الحد الأدنى للأجور في القطاع الخاص
قرر المجلس القومي للأجور رفع الحد الأدنى لأجور العاملين في القطاع الخاص إلى 7,000 جنيه شهريًا بدلًا من 6,000 جنيه، اعتبارًا من 1 مارس 20253. وحتى أواخر أكتوبر 2026 كان الحد الأدنى ما زال 7,000 جنيه، مع توقع أن تبدأ مناقشة زيادة جديدة قبل نهاية عام 2026، دون موعد محدد حتى الآن لاجتماع المجلس المقبل3.
وهناك تفصيلة يغفلها كثيرون: ما الذي يُحسب داخل الـ7,000 جنيه؟ وفق ما نقله موقع مصراوي عن وزير العمل في فبراير 2025، لا يجوز أن يقل الأجر، سواء المنصوص عليه في العقد أو الذي يتقاضاه العامل فعلًا، عن 7,000 جنيه شهريًا شاملًا حصة التأمينات الاجتماعية4. وفي تقرير عن قرار الحد الأدنى السابق (6,000 جنيه)، نقل الموقع نفسه في يناير 2025 عن مصدر في وزارة العمل أن الحد الأدنى يشمل كل المبالغ التي يحصل عليها العامل على مدار العام مقسومة على 12 شهرًا، بما في ذلك حصة العامل وصاحب العمل في التأمينات4. كما ذكرت جريدة المال في خبر قرار الـ7,000 جنيه أنه يستند إلى تعريف الأجر في قانون العمل، شاملًا حصة صاحب العمل في اشتراكات التأمينات الاجتماعية3. ومعنى ذلك عمليًا، وفق هذه القراءة، أن مجموع الأجر الإجمالي وحصة صاحب العمل في التأمينات هو الذي يجب ألا يقل عن 7,000 جنيه.
هذه تصريحات ومعلومات منقولة في الصحافة، ولم نتمكن من مراجعة نص القرار الرسمي نفسه، لذلك لا تبنِ عليها قرار خفض أجر. وطريقة التطبيق على حالتك (البدلات، والحوافز المتغيرة، والعمل بنصف دوام) سؤال لمحاسبك أو لمكتب ماهر للاستشارات. أما في دراسة الجدوى، فالأسلم أن تفترض أجورًا لا تقل عن 7,000 جنيه قبل حصة صاحب العمل، وأن تضيف إليها التأمينات كاملة، لأن الخطأ في هذا الاتجاه يجعل دراستك أكثر تحفظًا لا أكثر تفاؤلًا.
وتذكّر أن الحد الأدنى رقم قانوني، لا سعر سوق. في أعمال كثيرة لن تجد عاملًا ماهرًا يقبل الحد الأدنى، فاسأل عن الأجور الفعلية في نشاطك ومنطقتك قبل أن تكتب الرقم.
التأمينات الاجتماعية: النسب وأجر الاشتراك وحدوده
يحدد قانون التأمينات الاجتماعية رقم 148 لسنة 2019 نسبتين ثابتتين: 18.75% يدفعها صاحب العمل، و11% يدفعها العامل وتُخصم من أجره، بإجمالي 29.75%1. وهذه النسب يحددها القانون ولا يجوز تغييرها بالاتفاق في العقد1.
ما هو أجر الاشتراك؟
أجر الاشتراك هو الأجر الذي تُحسب عليه الاشتراكات. ويشمل بوجه عام الراتب الأساسي، والأجر الوظيفي، والمكافآت، والحوافز، والعمولات، مع استثناء بعض المبالغ والبدلات التي ينص القانون على استبعادها1. أي أن الحافز الشهري الثابت الذي تعطيه للعامل يدخل غالبًا في الحساب، ولا يصح أن تكتب في الدراسة التأمينات على الراتب الأساسي وحده.
الحد الأدنى والأقصى لأجر الاشتراك في 2026
أعلنت الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي رفع الحد الأدنى لأجر الاشتراك من 2,300 جنيه إلى 2,700 جنيه، والحد الأقصى من 14,500 جنيه إلى 16,700 جنيه شهريًا، اعتبارًا من 1 يناير 20265. وهذا يعني أمرين:
- إذا كان أجر العامل أقل من 2,700 جنيه، كعامل بنصف دوام، تُحسب الاشتراكات على 2,700 جنيه لا على أجره الفعلي.
- إذا كان أجره أعلى من 16,700 جنيه، تتوقف الاشتراكات عند 16,700 جنيه، فتدفع أنت 18.75% من 16,700 جنيه فقط، وتصبح النسبة إلى أجره الكامل أقل من 18.75%.
| البند | القيمة |
|---|---|
| حصة صاحب العمل | 18.75% |
| حصة العامل (تُخصم من أجره) | 11% |
| الإجمالي | 29.75% |
| الحد الأدنى لأجر الاشتراك الشهري (من 1 يناير 2026) | 2,700 جنيه |
| الحد الأقصى لأجر الاشتراك الشهري (من 1 يناير 2026) | 16,700 جنيه |
| أقصى حصة شهرية لصاحب العمل عن عامل واحد (18.75% × 16,700) | 3,131.25 جنيه |
وحدود أجر الاشتراك تتغير مع الوقت، فقد رُفعت من 2,300 و14,500 جنيه إلى أرقام 2026 الحالية5. لذلك راجع الحدود في بداية كل سنة، ولا تفترض في دراسة لثلاث سنوات أن الحد الأقصى سيبقى ثابتًا إذا كان لديك عاملون يتقاضون أكثر منه.
التسجيل والغرامات
يجب تسجيل كل عامل في الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي عند بدء علاقة العمل1. وعدم التسجيل، أو التسجيل بأجر أو مدة غير صحيحة، يعرّض صاحب العمل لغرامة من 20,000 إلى 100,000 جنيه وفق المادة 168، ويجوز مضاعفة العقوبة إذا تكررت المخالفة1. بعض أصحاب المشروعات الصغيرة يحسبون أنهم يوفرون حين يؤجلون التسجيل، لكن الغرامة الواحدة قد تساوي حصة صاحب العمل عن عامل لسنوات.
وإذا كان مشروعك في محافظة بدأ فيها تطبيق منظومة التأمين الصحي الشامل، فاسأل محاسبك أو مكتب التأمينات عن أي اشتراك يدفعه صاحب العمل للمنظومة وكيف يُحسب، وأضفه إلى الجدول نفسه.
ما يضيفه قانون العمل الجديد إلى التكلفة
صدر قانون العمل رقم 14 لسنة 2025 في 3 مايو 2025، ودخل حيز التنفيذ في 1 سبتمبر 20252. ومن أحكامه ما يؤثر مباشرة في حسابات التكلفة:
- العلاوة السنوية: لا تقل عن 3% من أجر الاشتراك، مع إعفاءات مؤقتة لأصحاب الأعمال الذين تنطبق عليهم الشروط2. لاحظ أن الأساس هو أجر الاشتراك لا الأجر الكامل، فإذا كان أجر العامل فوق الحد الأقصى، تُحسب العلاوة الدنيا على 16,700 جنيه.
- الإجازة السنوية: كما تلخصها المصادر، 15 يوم عمل في السنة الأولى، ترتفع إلى 21 يومًا من السنة الثانية، وإلى 30 يومًا بعد 10 سنوات كاملة من الخدمة2.
- إجازة الوضع: أربعة أشهر مدفوعة الأجر للعاملة، بحد أقصى ثلاث مرات طوال مدة خدمتها2. إذا كان فريقك صغيرًا ويعتمد على عاملة في وظيفة لا تحتمل الغياب، فخطط لبديل مؤقت في الدراسة.
هذه الأحكام لا تخص المشروعات الكبيرة وحدها. محل بثلاثة عاملين ملزم بالعلاوة والإجازات تمامًا مثل شركة بثلاثمائة. وما ذكرناه هنا هو البنود ذات الأثر المالي المباشر كما تلخصها المصادر، وليس عرضًا كاملًا للقانون، فالعقود وإنهاء الخدمة وساعات العمل مسائل تحتاج مراجعة قانونية لحالتك.
ضريبة كسب العمل: لماذا تهمك وإن كان العامل هو من يدفعها؟
ضريبة المرتبات يتحملها العامل من أجره الإجمالي، لكن صاحب العمل هو من يخصمها عادة من المنبع كل شهر ويوردها، كما يوضح دليل Andersen6. ولها أثران على حساباتك: الأول أنك مسؤول عن حسابها وتوريدها صحيحة، والثاني، وهو الأهم في الدراسة، أنك إذا وعدت العامل بمرتب "صافي"، فأنت من سيتحمل الضريبة والتأمينات فوقه.
وتُحسب الضريبة على الدخل السنوي بعد خصم إعفاء شخصي قدره 20,000 جنيه6، وبعد خصم اشتراكات العامل في التأمينات الاجتماعية6، ثم تُطبق الشرائح التالية:
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة | السعر |
|---|---|
| حتى 40,000 جنيه | 0% |
| من 40,000 إلى 55,000 جنيه | 10% |
| من 55,000 إلى 70,000 جنيه | 15% |
| من 70,000 إلى 200,000 جنيه | 20% |
| من 200,000 إلى 400,000 جنيه | 22.5% |
| من 400,000 إلى 1,200,000 جنيه | 25% |
| أكثر من 1,200,000 جنيه | 27.5% |
وللدخول المرتفعة جدًا، فوق 600,000 جنيه صافي في السنة، يعرض جدول Andersen أن الشرائح الأدنى تسقط تدريجيًا6، وهذا لا يمس أجور المثال في هذا المقال، لكن اسأل محاسبك إن كان لديك عامل بهذا المستوى.
مثال توضيحي محسوب: تكلفة 3 موظفين في مخبز صغير
مثال توضيحي: مخبز صغير يعيّن ثلاثة عاملين بأجور شهرية ثابتة. الأجور مفترضة، والنسب والحدود هي الأرقام الرسمية المذكورة أعلاه. نفترض أن كل الأجر يدخل في أجر الاشتراك، وأن العامل يعمل 6 أيام في الأسبوع. كل الأرقام محسوبة بالكود.
- عامل إنتاج: 8,000 جنيه إجمالي شهريًا.
- كاشير وبائع: 9,500 جنيه.
- مشرف إنتاج: 18,000 جنيه.
الخطوة 1: أجر الاشتراك لكل عامل
أجر عامل الإنتاج (8,000) والكاشير (9,500) يقعان بين الحدين، فأجر الاشتراك هو الأجر نفسه. أما المشرف فأجره 18,000 جنيه، أي فوق الحد الأقصى، فيُحسب أجر اشتراكه 16,700 جنيه.
الخطوة 2: حصة صاحب العمل
- عامل الإنتاج: 8,000 × 18.75% = 1,500 جنيه.
- الكاشير: 9,500 × 18.75% = 1,781.25 جنيه.
- المشرف: 16,700 × 18.75% = 3,131.25 جنيه، وهي تساوي نحو 17.4% من أجره الكامل لا 18.75%.
الخطوة 3: التكلفة الشهرية والسنوية
| الوظيفة | الأجر الإجمالي | أجر الاشتراك | حصة صاحب العمل | التكلفة الشهرية | التكلفة السنوية |
|---|---|---|---|---|---|
| عامل إنتاج | 8,000 | 8,000 | 1,500 | 9,500 | 114,000 |
| كاشير وبائع | 9,500 | 9,500 | 1,781.25 | 11,281.25 | 135,375 |
| مشرف إنتاج | 18,000 | 16,700 | 3,131.25 | 21,131.25 | 253,575 |
| الإجمالي | 35,500 | 6,412.5 | 41,912.5 | 502,950 |
أجور قدرها 35,500 جنيه شهريًا أصبحت تكلفة 41,912.5 جنيه. حصة صاحب العمل وحدها 6,412.5 جنيه شهريًا، أي 76,950 جنيهًا في السنة، وتساوي نحو 18.06% من إجمالي الأجور لا 18.75%، بسبب سقف أجر اشتراك المشرف. لو نسيت هذا البند في الدراسة لكانت تكاليفك الثابتة أقل من الحقيقة بنحو 77,000 جنيه في السنة.
الخطوة 4: ماذا يستلم كل عامل؟
هذه الخطوة لا تغير تكلفتك، لكنها تشرح للعامل لماذا لا يستلم المبلغ المكتوب في العقد، وتساعدك على الرد إذا طلب "صافي" معينًا. نحسب حصة العامل (11% من أجر الاشتراك)، ثم الدخل الخاضع للضريبة سنويًا = الأجر السنوي − اشتراكات العامل السنوية − 20,000، ثم الضريبة بالشرائح. والصافي هنا قبل أي استقطاعات صغيرة أخرى. ولاحظ أن الحد الأدنى للأجور لا يُقارن بالصافي الذي يستلمه العامل.
| الوظيفة | الأجر الإجمالي | حصة العامل في التأمينات | الدخل السنوي الخاضع | الضريبة الشهرية | الصافي الشهري |
|---|---|---|---|---|---|
| عامل إنتاج | 8,000 | 880 | 65,440 | 255.5 | 6,864.5 |
| كاشير وبائع | 9,500 | 1,045 | 81,460 | 503.5 | 7,951.5 |
| مشرف إنتاج | 18,000 | 1,837 | 173,956 | 2,045.1 | 14,117.9 |
مثال على حساب عامل الإنتاج: الأجر السنوي 96,000 جنيه، واشتراكاته السنوية 10,560 جنيهًا، فيكون الخاضع 96,000 − 10,560 − 20,000 = 65,440 جنيهًا. أول 40,000 بلا ضريبة، ثم 15,000 بنسبة 10% = 1,500 جنيه، ثم 10,440 بنسبة 15% = 1,566 جنيهًا، فتكون الضريبة السنوية 3,066 جنيهًا، أي 255.5 جنيه شهريًا. والفجوة بين ما تدفعه أنت عن هذا العامل (9,500 جنيه) وما يستلمه (6,864.5 جنيه) هي 2,635.5 جنيه كل شهر.
الخطوة 5: السنة الثانية بعد العلاوة الإلزامية
نطبق العلاوة الدنيا 3% من أجر الاشتراك، ونفترض أن حدود أجر الاشتراك لم تتغير (افتراض للتبسيط، فالحدود تُراجع دوريًا):
| الوظيفة | العلاوة (3% من أجر الاشتراك) | الأجر الجديد | حصة صاحب العمل | التكلفة الشهرية الجديدة |
|---|---|---|---|---|
| عامل إنتاج | 240 | 8,240 | 1,545 | 9,785 |
| كاشير وبائع | 285 | 9,785 | 1,834.69 | 11,619.69 |
| مشرف إنتاج | 501 | 18,501 | 3,131.25 | 21,632.25 |
| الإجمالي | 43,036.94 |
التكلفة السنوية في السنة الثانية 516,443.25 جنيه، بزيادة 13,493.25 جنيه (نحو 2.7%) عن السنة الأولى، دون أي تعيين جديد. لاحظ أن حصة صاحب العمل عن المشرف لم تتغير لأن أجر اشتراكه ما زال عند السقف. وفي الواقع قد تحتاج زيادة أكبر من الحد الأدنى للعلاوة حتى تحافظ على عاملين جيدين، فاجعل السيناريو المتشائم في دراستك بزيادة أعلى.
وهذا الرقم حد أدنى لسبب آخر: الحد الأقصى لأجر الاشتراك ارتفع في 2026 بنحو 15.2% (من 14,500 إلى 16,700 جنيه). لو ارتفع بالنسبة نفسها مرة أخرى إلى نحو 19,234 جنيهًا، فلن يكون أجر المشرف الجديد (18,501 جنيه) فوق السقف، وتصبح حصة صاحب العمل عنه 3,468.94 جنيه، بزيادة 337.69 جنيه شهريًا، أي 4,052.25 جنيه في السنة، فتصل تكلفة السنة الثانية إلى نحو 520,495.5 جنيه.
الخطوة 6: تكلفة يوم العمل الفعلي
بستة أيام عمل في الأسبوع، يكون في السنة 312 يومًا. نطرح 15 يوم إجازة سنوية في السنة الأولى، فيبقى 297 يومًا، قبل خصم العطلات الرسمية. تكلفة الفريق في السنة الأولى 502,950 جنيهًا، فتكون تكلفة يوم العمل الفعلي للفريق نحو 1,693.43 جنيه: نحو 383.84 جنيه لعامل الإنتاج، و455.81 جنيه للكاشير، و853.79 جنيه للمشرف. هذا الرقم مفيد إذا كنت تسعّر خدمة بالساعة أو باليوم، أو تقارن بين تعيين عامل دائم والاستعانة بعامل يومي.
الخطوة 7: كم رغيفًا يجب أن تبيع لتغطي الفريق؟
افترض أن هامش المساهمة، أي سعر البيع ناقص التكلفة المباشرة، هو 20 جنيهًا في المتوسط لكل وحدة تبيعها. لتغطي تكلفة الفريق وحدها (41,912.5 جنيه شهريًا) تحتاج إلى بيع نحو 2,096 وحدة في الشهر، أي نحو 81 وحدة يوميًا إذا عملت 26 يومًا في الشهر، قبل الإيجار والكهرباء وأي مصروف آخر. ولو حسبت الأجور وحدها (35,500 جنيه) لظننت أن 1,775 وحدة تكفي. هذا الفرق هو بالضبط ما يحدث عندما تُنسى التأمينات في حساب نقطة التعادل.
فخ "المرتب الصافي"
كثير من العاملين يسألون: "هقبض كام في إيدي؟". وإذا أجبت بوعد صافٍ، فقد نقلت إليك عبء الضريبة والتأمينات كاملًا. مثال توضيحي: وعدت عاملًا بصافٍ 10,000 جنيه شهريًا.
- لكي يصل إلى يده 10,000 جنيه، يجب أن يكون الأجر الإجمالي نحو 12,380 جنيهًا: يُخصم منه 1,361.8 جنيه تأمينات (11%) ونحو 1,016.14 جنيه ضريبة شهريًا، فيبقى نحو 10,002 جنيه.
- ثم تدفع أنت حصتك: 12,380 × 18.75% = 2,321.25 جنيه.
- التكلفة الكاملة عليك: 14,701.25 جنيه شهريًا.
قارن ذلك بعقد إجماليه 10,000 جنيه: تكلفتك فيه 11,875 جنيهًا، ويستلم العامل نحو 8,307.5 جنيه. الفرق بين الوعدين 2,826.25 جنيه شهريًا عليك، لعامل واحد. لذلك اتفق دائمًا على الأجر الإجمالي واكتبه في العقد، واشرح للعامل كم سيستلم تقريبًا بعد الخصومات.
أخطاء شائعة في حساب تكلفة الموظف
- كتابة المرتب وحده في الدراسة: أشهر خطأ، ويخفض تكاليفك الثابتة بنحو 18% من الأجور في المتوسط في مثالنا.
- حساب التأمينات على الراتب الأساسي فقط: أجر الاشتراك يشمل الحوافز والعمولات والمكافآت عمومًا، فاحسبه على ما يشمله القانون لا على الأساسي وحده.
- نسيان الحدين الأدنى والأقصى: العامل بنصف دوام بأجر 2,000 جنيه تُحسب اشتراكاته على 2,700 جنيه، والعامل بأجر 25,000 جنيه تتوقف اشتراكاته عند 16,700 جنيه.
- تثبيت الأجور ثلاث سنوات: العلاوة السنوية إلزامية، والحد الأدنى للأجور يُراجع، فجدول السنة الثانية والثالثة يجب أن يكون أعلى من الأولى.
- الوعد بصافٍ ثابت: يحمّلك أي زيادة في الضريبة أو التأمينات لاحقًا، ويرفع التكلفة كما رأينا.
- تأجيل التسجيل في التأمينات: الغرامة من 20,000 إلى 100,000 جنيه قد تفوق كل ما ظننت أنك وفرته.
- تجاهل تكلفة الغياب ودوران العمالة: لو ترك الكاشير العمل واحتجت أسبوعين لتدريب بديل مع زميل آخر، مع إعلان بتكلفة مفترضة 1,000 جنيه، فهذه نحو 6,640.63 جنيه (نصف شهر من تكلفته الكاملة 11,281.25 جنيه زائد الإعلان) في مثالنا التوضيحي.
كيف تدخل تكلفة الموظفين في دراسة الجدوى؟
تكلفة الموظفين تظهر في دراسة الجدوى في أربعة أماكن، ويجب أن تكون متسقة فيها كلها:
- تكاليف البدء: أجور فترة التجهيز والتدريب قبل الافتتاح، بتكلفتها الكاملة شاملة التأمينات. تفصيل ذلك في مقال تكاليف بدء مشروع في مصر.
- التكاليف الثابتة الشهرية: الأجور الإجمالية زائد حصة صاحب العمل، وهي غالبًا من أكبر بنود التكاليف الثابتة في المشروعات الخدمية والتجارية.
- التدفق النقدي: الأجور تُدفع كل شهر سواء بعت أم لا، فهي من أول ما يستنزف السيولة في الأشهر الأولى. راجع التدفق النقدي للمشروعات الصغيرة.
- قائمة الدخل للسنوات التالية: بعد العلاوة السنوية، وبالسيناريوهات الثلاثة. وقائمة الدخل تشرح أين يُكتب كل بند.
وقبل أن تقرر عدد العاملين، اسأل: هل يحتاج المشروع هذا العدد من اليوم الأول، أم يمكن أن تبدأ بعدد أقل وتعيّن حين يصل الحجم إلى مستوى معين؟ كل عامل تؤجل تعيينه ستة أشهر يخفض أعمق احتياج نقدي في الدراسة، ويقرّب شهر التعادل.
كيف يساعدك كليفرز؟
كليفرز منصة تعمل بالذكاء الاصطناعي لدراسات الجدوى. إذا كنت ما زلت في مرحلة الفكرة، فإن الفحص المجاني للفكرة يستغرق نحو 5 دقائق، ويعطيك حكمًا (ابدأ، أو عدّل، أو اختبر أولًا، أو تجنب)، ودرجة كليفرز من 100 على خمسة محاور، وأهم 3 مخاطر، وأول خطوة تنفذها خلال 48 ساعة.
وعندما تعرف الأجور التي ستدفعها، فإن الدراسة التفصيلية تُبنى على الأرقام التي تدخلها: السعر، والتكلفة المباشرة، والحجم المتوقع، وفريق العمل، والمدينة، ورأس المال. وتحسب تكاليف البدء والتكاليف الثابتة الشهرية بما فيها حصة صاحب العمل في التأمينات، وتدفقًا نقديًا شهرًا بشهر لأول 12 شهرًا وملخصًا سنويًا لثلاث سنوات، وإيراد التعادل الشهري وعدد الوحدات المطلوبة لكل منتج أو خدمة، وشهر التعادل التشغيلي، وشهر الاسترداد، وأعمق احتياج نقدي، ورأس مال موصى به يضيف احتياطي شهرين. وتعرض سيناريو متفائلًا وواقعيًا ومتشائمًا، وأهم المخاطر والمؤشرات التي تتابعها، وخطة أسبوعية للشهر الأول، وتصلك خلال 24 ساعة من تأكيد الدفع بالعربية أو الإنجليزية. وعندما تقرر البدء، يتولى مكتب ماهر للاستشارات، الذراع الاستشارية البشرية، تأسيس الشركة وإجراءاتها.
أسئلة شائعة
كم تبلغ تكلفة الموظف على صاحب العمل في مصر؟
للأجور بين 2,700 و16,700 جنيه شهريًا، التكلفة المباشرة هي الأجر الإجمالي زائد 18.75% حصة صاحب العمل في التأمينات، أي الأجر × 1.1875. عامل بأجر 8,000 جنيه يكلفك 9,500 جنيه شهريًا، ثم تضيف العلاوة السنوية والإجازات وتكاليف التعيين والتدريب.
هل حصة التأمينات تُخصم من مرتب العامل أم يدفعها صاحب العمل؟
الاثنان. العامل يدفع 11% من أجر الاشتراك وتُخصم من أجره، وصاحب العمل يدفع 18.75% من ماله فوق الأجر. والإجمالي 29.75% من أجر الاشتراك.
ما الحد الأقصى لأجر الاشتراك التأميني في 2026؟
16,700 جنيه شهريًا، والحد الأدنى 2,700 جنيه، اعتبارًا من 1 يناير 2026. فأقصى حصة شهرية يدفعها صاحب العمل عن عامل واحد هي 3,131.25 جنيه مهما ارتفع أجره.
هل العلاوة السنوية إلزامية في القطاع الخاص؟
نعم. قانون العمل رقم 14 لسنة 2025، الساري منذ 1 سبتمبر 2025، يلزم صاحب العمل بعلاوة سنوية لا تقل عن 3% من أجر الاشتراك. وتذكر المصادر وجود إعفاءات مؤقتة لأصحاب الأعمال المؤهلين2، فاسأل محاسبك عن وضعك.
هل أتفق مع العامل على مرتب صافٍ أم إجمالي؟
على الإجمالي، واكتبه في العقد. الوعد بصافٍ ثابت يحمّلك الضريبة والتأمينات فوقه، وفي مثالنا كان وعد 10,000 جنيه صافي يكلف صاحب العمل 14,701.25 جنيه شهريًا، مقابل 11,875 جنيهًا لعقد إجماليه 10,000 جنيه.
هل أحسب العامل بالحد الأدنى للأجور في دراسة الجدوى؟
استخدم الأجر الفعلي الذي ستدفعه في نشاطك ومنطقتك، لا الحد الأدنى تلقائيًا. والحد الأدنى في القطاع الخاص 7,000 جنيه شهريًا منذ مارس 2025، ومناقشة زيادته متوقعة، لذلك اجعل السيناريو المتشائم بأجور أعلى.
المصادر
- Andersen Egypt. التأمين الاجتماعي في مصر (2026-07-01) — مصدر ثانوي؛ Andersen Egypt. Social insurance in Egypt (2026-06-30) — مصدر ثانوي. تمت المراجعة في 4 نوفمبر 2026.
- EY. Egypt enacts new labor law with changes affecting employers beginning 1 September 2025 (2025-07-22) — مصدر ثانوي؛ Deloitte Middle East. Egypt: New Labor Law entering into effect (2025-09-03) — مصدر ثانوي. تمت المراجعة في 4 نوفمبر 2026.
- المال | Al-Mal News. اعتبارًا من مارس 2025 .. رفع الحد الأدنى للأجور للعاملين بالقطاع الخاص إلى 7000 جنيه (2025-02-09) — مصدر ثانوي؛ الدستور | Al-Dostor. تحركات مرتقبة لبحث رفع الأجور بالقطاع الخاص قبل نهاية 2026 (2026-10-25) — مصدر ثانوي. تمت المراجعة في 4 نوفمبر 2026.
- مصراوي | Masrawy. تصريحات وزير العمل حول تطبيق الحد الأدنى للأجور 7000 جنيه بالقطاع الخاص (2025-02-10) — مصدر ثانوي؛ مصراوي | Masrawy. مصدر يكشف لمصراوي أسباب عدم زيادة الحد الأدنى للأجور لبعض العاملين بالقطاع الخاص (2025-01-12) — مصدر ثانوي. تمت المراجعة في 4 نوفمبر 2026.
- الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي | NOSI. رفع الحدين الأدنى والأقصى لأجر الاشتراك اعتبارًا من 1 يناير 2026 (2025-11-30). تمت المراجعة في 4 نوفمبر 2026.
- PwC Worldwide Tax Summaries. Egypt — Individual — Taxes on personal income (2026-08-17) — مصدر ثانوي؛ PwC Worldwide Tax Summaries. Egypt — Individual — Deductions (2026-08-17) — مصدر ثانوي؛ Andersen Egypt. Egypt's Personal Income Tax in 2026 (2026-01-26) — مصدر ثانوي. تمت المراجعة في 4 نوفمبر 2026.